海關退稅計算公式及進出口公式大全
干貨-海關退稅計算公式及進出口公式大全
一.稅款滯納金
起征點人民幣50元起，不足50元人民幣，按照50元人民幣算
1.關稅滯納金金額=滯納關稅稅額*0.5‰*滯納天數
2.進口環節海關代征稅滯納金金額=滯納進口環節海關代征稅稅額*0.5‰*滯納天數
補征關稅、進口環節代征稅、滯納金起征點均為50元人民幣
二.補繳稅款
1.減免稅申請人經主管海關批準將減免稅貨物移作他用，應當補繳稅款
2.補繳稅款=海關原審定的貨物原進口時完稅價格*稅率*需補繳稅款的時間/監管年限*12*30
3.轉讓及其他原因后續補稅
4.補稅的完稅價格=海關原審定的貨物原進口時完稅價格*（1-減免稅貨物已進口時間/監管年限*12）
三.加工貿易補繳稅款緩稅利息計算公式
1.應征緩稅利息=應征稅額*計息期限（天數）*緩稅利息率/360
2.暫準進出境貨物稅款征收
3.每月關稅稅額=關稅總額*1/60
4.每月進口環節代征稅稅額=進口環節代征稅總額*1/60
四.進口貨物的保險費計算標準
1.保險費=（貨價+運費）*3%
2.出口貨物完稅價格=FOB（中國境內口岸）-出口關稅
3.出口關稅=出口貨物完稅價格*出口關稅稅率
4.出口貨物完稅價格=FOB（境內口岸）/1+出口關稅稅率
五.出口退稅計算公式
退稅額=增值稅發票金額/（1+增值稅率）*出口退稅率
進項稅額計算公式：進項稅額=（采購價/1*稅率）*稅率
銷項稅計算公司：銷項稅額=（銷售收入（FOB）/1*稅率）*稅率
增值稅：增值稅=銷項稅-進項稅
1.是“免、抵、退稅辦法”（只使用于用于有進出口經營權的生產企業自營或委托出口的自產貨物的增值稅，注意：以FOB計稅）
當期應退稅額=出口貨物離岸價格（FOB）×外匯人民幣牌價×退稅稅率
年應繳納增值稅額=FOB*征稅率-進項稅額
2.“先征后退”稅辦法，適用于沒有進出口經營權的生產企業委托出口的自產貨物（即：外貿公司）
工廠的增值稅計算公式=FOB/1*增值稅率*增值稅率-進項稅額
外貿企業退稅收入：退稅額=增值稅發票金額/（1+增值稅率）*出口退稅率
六.進口關稅計算公式
1.進口關稅稅額=進口貨物完稅價格*進口從價關稅稅率
2.減稅征收的進口關稅稅額=進口貨物完稅價格*減按進口從價關稅稅率
3.進口貨物完稅價格使用CIF貿易術語成交
進口關稅稅額=CIF*進口從價關稅稅率
4.進口貨物完稅價格使用FOB貿易術語
進口關稅稅額=（FOB+運雜費+保險費）*進口從價關稅稅率
5..進口貨物完稅價格使用CFR貿易術語
進口關稅稅額=（CFR+保險費）*進口從價關稅稅率或是CFR/1-保險費率*進口從價關稅稅率
七.出口關稅計算
1.出口關稅稅額=出口貨物完稅價格=FOB（中國境內口岸）/1+出口關稅稅率
出口貨物以FOB價成交，應以該價格扣除出口關稅后作為完稅價格，如果是以其他的價格成交的，應該換算成FOB價后，在按照上述公式計算
2.以CIF價格成交：
出口貨物完稅價格=CIF-運費-保險費/1+出口關稅稅率
3.以CFR成交的
出口關稅稅額=CFR-運費/1+出口關稅稅費
八.進口環節消費稅計算
1.消費稅應納稅額=消費稅組成計稅價格*消費稅比例稅率
2.其中：消費稅組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅稅額/1-消費稅比例稅率
九.進口環節增值稅計算
1.應納稅額=增值稅組成計稅價格*增值稅稅率
2.增值稅組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額